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关于印发《宁德市国资委所出资企业财务总监委派管理办法(试行)》的通知

来源: [市国资委]    浏览次数:    发布时间: 2018-03-15 字体大小:
宁国资委〔2018〕12号

各所出资企业:
   
《宁德市国资委所出资企业财务总监委派管理办法(试行)》
已经委主任办公会议研究通过,现予以印发,请遵照执行。

 

            宁德市人民政府国有资产监督管理委员会

2018313

 

宁德市国资委所出资企业财务总监委派管理办法(试行)

第一章 总 则

第一条  为了建立完善以管资本为主的国有资产监管体系,推动所出资企业健全法人治理结构、落实关键岗位分权制衡、强化企业内部控制,提升企业财务管理水平,有效防范企业经营风险,实现企业持续健康发展,依据《公司法》、《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关规定,制定本办法。

第二条  本办法适用于宁德市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)所出资企业(以下简称企业)。

国有控股上市公司按照有关规定执行。

第三条  向企业委派的财务总监(以下称财务总监)由市国资委统一管理。

第四条  财务总监在市国资委和派驻企业的双重领导下,负责派驻企业的会计基础管理、财务管理与监督、财会内控机制建设,以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项的监管工作。

第五条  开展企业财务总监委派工作遵循以下原则:

(一)完善治理,优化决策。强化财务总监专业岗位责任,参与企业经营决策和日常管理,发挥专业支持作用,促进企业不断完善法人治理结构,落实分权制衡,优化决策机制,提高决策科学化水平。

(二)强化内控,防范风险。加强企业重大经营决策、主要资金活动、重要资源配置、重大资产处置等经营管理事项中的财务管控,完善企业内部控制,促进企业依法合规经营,有效防范经营风险。

(三)职责清晰、权责对等。建立完善岗位职责清晰、权利责任对等、激励约束有效、责任落实到位的财务总监管理制度,加强财务总监履职监管,保障财务总监规范、有效履职。

(四)问题导向,强化监督。通过建立财务总监制度,完善委托代理关系,加强企业重大决策和重要经营活动的财务管控和监督制约,及时向出资人报告重要经营事项和重大风险,改进财务约束不力、信息不对称等问题,确保国有资产保值增值。

第二章  财务总监的委派

第六条  财务总监必须具备以下任职资格:

(一)拥护、执行党和国家的基本路线、方针政策,自觉遵守和执行国家的政策、法律、法规和制度;思想品德端正,恪守职业道德,廉洁自律,敢于坚持原则,有强烈的事业心和责任感。 

(二)具有财务、会计、审计、金融、经济管理等相关专业学历,一般应具有高级会计师、高级审计师等经济管理类高级职称或注册会计师执业资格。

(三)具有较强的决策判断能力、经营管理能力、沟通协调能力、监督控制能力、处理复杂问题和突发事件能力;具备较强的开拓创新精神和市场竞争意识。

(四)具有累计8年以上企业工作经历或者与企业经营管理、国有资产监督管理业务相关的经历,熟悉相关金融和资本运营业务,并实际从事财务会计、资产管理、审计、金融或相关工作。

(五)遵守法律和行政法规,具有高度的事业心和责任感,拥有良好的职业道德操守。对曾因渎职造成重大经济损失,或曾严重违反财经纪律、制度,有营私舞弊、贪污受贿等违法违纪的,或因监控失误导致资产严重流失的;担任因经营不善而破产清算的企业财务主管及以上职务,对该企业的破产负有个人责任,自该企业破产清算完结之日起未逾3年的;个人负债数额较大,到期未清偿的,及其他法律法规规定不允许担任此类职务情况的不能担任财务总监。 

列入国家或我省、市财经、会计领军人才培养计划的,可优先考虑。特别优秀或者工作特殊需要的,可适当放宽任职资格条件。

财务总监依据有关规定,执行任职回避和业务回避制度。

第七条  财务总监的选任程序。主要采用定向选拔或公开竞聘的方式进行。

财务总监的组织选拔一般应当经过下列程序:

(一)沟通酝酿;

(二)通过会议推荐或个别谈话等民主推荐方式确定考察对象并进行公示;

(三)组织考察;

(四)征求有关方面意见(纪检、综治、计生、征信等);

(五)综合分析,提出任用建议;

(六)讨论决定;

(七)依照法律和有关规定任职。

财务总监的公开竞聘一般应当经过下列程序:

(一)面向社会公布招聘职位、职位职责、任职条件及有关要求;

(二)报名与资格审查;

(三)知识、能力、素质、心理健康等方面的测试;

(四)根据测试结果确定考察对象;

(五)组织考察或者通过其他适当方式了解人选情况;

(六)征求有关方面意见;

(七)综合分析,提出任用建议;

(八)讨论决定;

(九)依照法律和有关规定任职。

第三章  财务总监的任职管理

    第八条  财务总监列入被委派企业领导班子,享受班子副职同等的政治、经济待遇。企业财务总监的提名、推荐和考核均由市国资委党委负责,听取企业党委的意见,由市国资委党委按程序任免。

第九条  财务总监不得兼任所在企业或下属企业任何职务。

第十条  财务总监任职试用期1年,试用期满,考检合格的,办理正式任职手续。正式任职的,试用期计入任职时间。

第十一条 财务总监的人事和专业技术档案、编制、工资关系转入被委派企业进行管理。

第十二条  财务总监的党(团)组织关系,按照党(团)的章程转入被委派企业,参加被委派企业的组织活动。

第十三条  财务总监薪酬由市国资委核定,被委派企业发放。薪酬核定由市国资委参照《宁德市国资委所出资企业负责人薪酬管理办法》,按照企业副职负责人薪酬水平标准,结合专业岗位年度、任期履职评价结果核定。

年度履职评价结果为不胜任的,不得领取绩效年薪。

任期履职评价结果分为“优秀”、“良好”、“一般”、“较差”4个等级。考核评价结果为“优秀”的,以适当方式表彰奖励;结果为“良好”的,进行勉励,并指出不足,分析原因,促其进一步改进;结果为“一般”的,限期整改,并进行适当调整;结果为“较差”的,经综合分析研判确属不胜任的,进行组织调整,并不得领取任期激励收入。

第十四条 财务总监原则上一任期为三年,可连选连任。但有下列情况之一者,按干部管理权限应予调离或免职:

(一)患病无法正常履行岗位职责的;

  (二)工作变动、提拔,另有安排的;

  (三)经委派单位考核或组织部门考核不称职的;

(四)工作中违法违纪,渎职失职造成重大失误;

(五)执行期间违反会计人员职业道德,有弄虚作假、贪污受贿、徇私舞弊等行为;

(六)本人申请获准辞职的;

(七)其他应调离或免职的情形。

第十五条  财务总监调离或免职后不再享有原任职权限,但对任职期间行使职权事项仍承担相应责任。

第十六条  财务总监在同一家企业连续任职满两个任期,同时还能任满一个任期以上的,一般应当进行交流。财务总监任职期间企业发生财务危机、重大资产损失、严重违反财经纪律事件或财务状况出现重大异常等情况的,一般应暂缓交流,视问题处理情况决定是否续聘、交流、转岗或问责。

第四章  财务总监的职责和权限

第十七条  财务总监应当始终坚持诚信为本、操守为重,一贯恪守会计人员基本职业道德,严格遵循“依法合规、谨慎稳健、专业高效、清正廉洁”的行为准则,在推动企业实现发展战略、优化经营决策、高效配置资源、有效防范风险、提升经营绩效等方面发挥积极作用。

第十八条  财务总监应当履行(包括但不限于)以下职责:

(一)负责财金业务管理。负责企业财务管理体系建设、会计核算与财务报告、财务预算管理、成本费用管控、财务内部控制与风险管理、财务信息化建设、税收管理、资金管理等财务会计和金融业务管理工作,组织或参与组织实施全面预算管理、经济运行监测和经营绩效评价,监督重大经营决策执行情况和资金使用情况。

(二)参与经营决策。参与重要规章制度的制定,参与战略规划、年度经营目标、投资并购、改制重组上市、资本运作以及涉及大额资金运用和重要资源配置的经营事项决策,参与重大经营合同和经济协议的论证审查,对所参与决策或论证事项的经营可行性及潜在财务风险等发表专业意见。财务总监提出的专业审核意见,作为提交董事会决策的必备要件。

(三)协助组织内部控制机制建设。协助企业负责人组织企业建设规范的内部控制体系,实现内部控制管理的标准化、流程化、信息化,推动内部控制有效执行;负责财会和资金内部控制建设与实施,建立大额资金联签制度,严格资金授权审批程序。对违反国家财经法律、法规和企业内部制度,以及有可能在经济上造成损失浪费的行为,有权制止或纠正,制止或纠正无效的,提请企业负责人处理。

(四)负责财会人员队伍建设。负责企业财务会计人员管理和培训工作,制定财务会计人员管理制度。企业任免财务部门负责人、子企业财务总监或财务负责人,以及对其实施评价、考核和奖惩时,应当听取财务总监的意见。

(五)及时报告重要经营事项。按规定定期向市国资委报告企业经营和财务管理情况。对企业发生的大额经营损失、存在的重大经营风险以及重大决策发表不同意见不被采纳等可能影响国有资本安全的经营事项,应拒绝在相关文件上签字,在与企业主要负责人沟通基础上,及时向市国资委报告。

(六)市国资委及企业集团赋予的其他职责及交办的专项任务。

 

第五章  财务总监的履职管理和评价

第十九条  财务总监实行定期述职、专项履职报告和任期履职评价管理。

第二十条  财务总监实行半年度、年度报告和任期述职制度。财务总监应当在每年2月和7月及任期结束前1个月内,按照干部管理要求进行工作报告和任期述职。财务总监工作报告和任期述职报告要结合规定的工作职责、企业财务绩效变动状况、市国资委提出的工作要求等,全面报告本人履职情况,对本人在企业资源配置和风险管控中发挥的专业支持和管控作用进行自我评价,并针对存在的问题提出改进建议。

第二十一条  财务总监实行专项履职报告制度。企业发生财务危机、重大经营风险、重大资产损失、重大违规决策、系统性财务违规违纪事件,或者出现会计信息质量严重失真、财会内部控制重大缺陷、财务基础管理混乱等问题,财务总监应当及时向市国资委提交专项履职报告,全面说明事件或问题的详细情况、本人的履职过程情况、事件或问题的处理情况以及下一步的工作意见和建议。

第二十二条  考虑岗位的特殊性,财务总监实施专业岗位年度履职评价和任期履职评价。专业岗位年度履职评价、专业岗位任期履职评价由市国资委根据《宁德市国资委所出资企业财务总监履职评价内容与评分标准》的考核结果、年度工作报告、任期履职报告和专项履职报告,结合日常履职管理、重大事项报告及企业财务管理和绩效改进等情况,参考派驻企业监事会评价意见和企业董事会意见等综合评定。专业岗位年度履职评价、任期履职评价结果,可以作为确定财务总监当年薪酬分配系数的依据,并作为对其续聘或调整的重要参考。

第六章  工作责任与责任追究

第二十三条  企业主要负责人对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负领导责任;财务总监对企业提供和披露的财务会计报告信息的真实性、完整性负主管责任;企业财务部门负责人对企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性负直接责任。对可能存在问题的财务会计报告,财务总监有责任提请企业主要负责人以会议形式集体讨论研究纠正,有责任向董事会、股东会(出资人)报告。

第二十四条  财务总监对下列事项负有主管责任:

(一)企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性;

(二)企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性;

(三)企业财会内部控制机制的有效性;

(四)企业违反国家财经法规和国资财务监督制度造成严重后果的财务会计事项。

第二十五条  在企业财务会计工作中,对于违反国家法律法规、财经纪律和国资财务监督制度的行为,财务总监不抵制、不制止、不报告的,应当依法追究其工作责任。

第二十六条  对于财务总监未能有效履职造成不良后果的,将根据问题严重程度和责任认定情况,依据有关法律法规规定分别给予诫勉谈话、通报批评、扣减薪金直至免职处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第二十七条  财务总监未被授予必要管理权限有效履行工作职责的,本办法第十七条、第十八条规定的工作责任应当由企业主要负责人承担。

第二十八条  企业未听取或未采纳财务总监意见,造成经营损失的,财务总监如履行及时报告职责的可相应免责。

第七章   

第二十九条  企业应依据《中华人民共和国公司法》完善公司章程,规范法人治理,明晰财务总监的职责权限和责任边界,促进建立科学有效的经营决策、执行和监督管理机制。

第三十条  企业应参照本办法,积极探索开展子企业财务总监委派工作。

第三十一条  本办法由市国资委负责解释。

第三十二条  本办法自印发之日起实施。

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